Главная | Экономические преступления криминалистический анализ

Экономические преступления криминалистический анализ

Организация расследования

Наиболее продуктивными в этом плане оперативно-розыскными мероприятиями являются: Основными в структуре следственных действий являются: Оптимальное решение поставленных задач немыслимо без: Как и при расследовании других преступлений, по делам данной категории важны сведения, полученные путем опроса и допроса лиц, посвященных в интересующие следствие обстоятельства.

Однако ключевое значение для раскрытия преступлений, связанных с запрещенной экономической деятельностью, имеет производимый произведенный товар как продукт криминальной активности, а также технические средства, оборудование, материалы, используемые при производстве продукта, его упаковке, перевозке и т. Поиск, обнаружение, осмотр, фиксация, изъятие, предварительное и судебно-экспертное исследование данных объектов совершенно необходимы для успешного расследования рассматриваемых преступлений.

Для выявления и раскрытия преступлений, связанных с запрещенной экономической деятельностью, необходимо широкое использование правоохранительными органами знаний и возможностей лиц, сведущих в области стандартов, определения качества незаконно изготавливаемых товаров, лицензирования, в нормативных документах, регулирующих отношения в сфере экономики. Если следователь испытывает затруднения в определении обстоятельств, отражающих специфику расследуемого деяния и подлежащих установлению в оптимальной последовательности, ему следует обратиться за советом к оперативному работнику или своему коллеге, имеющим опыт работы по таким делам, а в необходимых случаях получить консультации специалистов контрольно-надзорного органа, компетентных в исследуемой по делу области деятельности подпольного товаропроизводителя, посредника, продавца.

Взаимодействие следователя с оперативными работниками осуществляется путем: После производства неотложных следственных действий организуется совместное обсуждение сложившейся ситуации, с учетом ее особенностей составляется план дальнейших оперативно-следственных мероприятий, действий, операций. При организации расследования следователю необходимо учитывать ситуационные факторы и обусловленные ими типовые схемы и программы действий.

Удивительно, но факт! К настоящему времени сложились два основных подхода к построению криминалистической характеристики преступлений в сфере экономики.

Отметим, что процесс выявления и раскрытия рассматриваемых преступлений в различных ситуациях может развиваться в разных направлениях: В ситуации, связанной с задержанием с поличным реализаторов криминальных продуктов, система тактической операции состоит из: Если операция развивается от данных об объектах криминального производства квартир, подвалов и т. Уголовно-правовые признаки лиц, совершающих преступления в сфере экономической деятельности, не имеют каких-либо особенностей, присущих только этой группе лиц.

Лицом, совершивший преступление, является вменяемое лицо, достигшие возраста уголовной ответственности - 16 лет. В основной массе лица, свершившие преступления в сфере экономической деятельности, ранее не судимы.

Преступления в сфере экономической деятельности совершаются лицами с достаточно сформированными взглядами, установками, ориентирующимися на достижение материального обеспечения. Как правило, преступникам, совершающим подобного рода преступления, присущи глубокие искажения нравственного и правового сознания, системы ценностных ориентаций. Культивируются ценности и нормы, позволяющие достигать высокого материального обеспечения любой ценой.

Наряду с некоторыми особенностями существуют наиболее характерные признаки, которые присущи основной массе исследуемых лиц.

К числу общих нравственно-психологических признаков личности рассматриваемого преступника можно отнести: Подводя итог, отметим, что личность преступника - феномен многогранный и неоднородный, зависящий от множества объективных и субъективных факторов.

Невозможно представить целостного психологическую характеристику рассматриваемых субъектов, так как преступления совершаются в различных сегментах экономической деятельности, каждый из которых имеет свою специфику.

Смотри также

Существенно отличаются характеристики лиц, совершающих преступления в сфере внешнеэкономической деятельности, от лиц, преступная деятельность которых находится в финансово-кредитной сфере, и тем более в сфере потребительского рынка. В связи с этим личность преступника в сфере экономической деятельности можно дифференцировать в зависимости от места и роли в структуре преступности, осуществляемых функций, сферы использования капитала, приобретенного преступным путем.

Всплеск экономической преступности обусловлен не одной какой-то причиной. Речь идет о множественности причин и условий преступности, об их совпадении, наложении, совокупности действия многих факторов, в числе которых можно выделить следующие Лебедев, С. Деструктивные тенденции в развитии рыночных отношений в экономике и социальной сфере: Отсутствие реальной защищенности легитимных экономических отношений, отставание правотворческой деятельности от потребностей хозяйственной практики; либерализация правового регулирования предпринимательской деятельности и смягчение ответственности за правонарушения в данной сфере; бессистемное принятие правовых актов применительно к отдельным элементам экономической системы, в связи с чем упомянутые акты не только не соотносятся друг с другом, но иногда носят противоречивый характер.

Удивительно, но факт! Суть такого мошенничества сводится к следующему.

Отсутствие эффективной системы государственного контроля за приватизацией, процессами перераспределения, движением капиталов, деятельностью хозяйствующих субъектов и т.

Недостатки в организации в экономических структурах документооборота и учета материальных ценностей, контроля за их использованием, ошибки в подборе, расстановке кадров и т. Недостатки в деятельности правоохранительных органов, отставание организационно-управленческих мер реагирования на изменение криминогенной ситуации в сфере экономики. Огромную роль в деформации экономических отношений сыграла неподготовленность нормативно-правовой базы, регулирующей отношения в сфере приватизации, внешнеэкономической и банковской деятельности, потребительского рынка.

На криминогенной ситуации сказываются изъяны и пробелы в уголовном и уголовно-процессуальном законодательстве, что в первую очередь отражается на эффективности борьбы правоохранительных органов с экономической преступностью.

Со значительным запозданием была введена уголовная и административная ответственность за незаконные виды экономической деятельности, совершаемой в условиях рыночных отношений. Правоохранительным органам зачастую приходится сталкиваться с такими формами злоупотреблений в экономике, ответственность за которые законом не предусматривается. В результате людям наносятся значительные убытки, происходит незаконное обогащение части населения без риска понести за это наказание.

Если уплата и взимание присутствуют в определении налога, следовательно, они должны обязательно присутствовать среди обязанностей налогоплательщиков и налогового органа. Что касается налоговых органов, то ни среди прав ст. Налог — это платеж, связанный с переходом права собственности от частного субъекта к публичному.

Плательщик налога расстается со своим имуществом и лишается права собственности на него. Неуплата налогов, как и любое правонарушение, влечет санкции. Неплательщик налогов должен претерпеть неблагоприятные имущественные последствия. Однако в настоящее время назвать налог принудительным платежом довольно сложно, так как обязанность уплатить налоги возлагается только при наличии определенных условий, которые зависят от воли частного субъекта.

Так, обязанность по уплате налога на прибыль возникает только при условии осуществления соответствующей деятельности, что обусловлено волей субъекта. Недостаточная разработанность до настоящего времени научной концепции и правовой конструкции понятия налога влечет за собой проблемы в правоприменительной деятельности. Еще сложнее обстоит дело со сборами. Пока не разработаны даже концептуальные правовые основания, включения или невключения тех или иных сборов в налоговую систему страны. Вследствие этого, как верно отмечает В.

Пансков, многие из существующих в стране сборов являются нелигитимными в связи с тем, что обладая всеми признаками сбора, данного НК РФ, не включены в систему налогов и сборов. До сих пор еще продолжаются дискуссии о том, признавать ли уклонение от уплаты налогов и сборов, устанавливаемых муниципальными органами, преступлением. До конца не ясен вопрос о методике расчета ущерба, указанного в ст.

Удивительно, но факт! Важность установления этой группы обстоятельств определяется тем, что они часто связаны с иными правонарушениями и преступлениями, в том числе совершаемыми ответственными должностными лицами государственными и муниципальными служащими.

До сих пор отсутствует даже четкое понимание, как определять рыночную стоимость имущества физических лиц. Таким образом, основной особенностью криминалистической характеристики уклонения от уплаты налогов является сегодня то, что предмет преступления ни в научном, ни в законодательном понимании четко не определен. Отсюда возникают различные неясности, иногда противоречия в практической деятельности правоохранительных органов.

Нет даже четких различий между уклонением от уплаты налога и сбора как преступлением и уклонением от уплаты налога и сбора как административным или налоговым правонарушением. Разделение их по сумме неуплаченного налога является очень ненадежным критерием, тем более, что эта сумма является регулярно изменяемой и опирающейся на другие меняющиеся критерии. Неясность предмета преступления сказывается и на других элементах, характеризующих данные преступления.

Пока в сегодняшнем понимании науки и практики по своей сути налог страховой взнос — это обязательный по юридической форме, индивидуально безвозмездный платеж юридических и физических лиц, установленный органами государственной власти для зачисления в государственную бюджетную систему с определением его размеров, сроков, порядка уплаты и конкретных плательщиков.

Специфика налога с криминалистической точки зрения состоит в том, что до момента его передачи в установленном порядке в государственную бюджетную систему он является собственностью налогоплательщика либо находится в его владении или пользовании.

Содержание

При наступлении определенного времени или определенных обстоятельств налогоплательщик самостоятельно и без внешнего принуждения передает его с соблюдением определенной процедуры уполномоченным на то органам государства.

Уклонение от такой передачи образует правонарушение или преступление. Их деятельность нацелена на сбор информации о деяниях, содержащих признаки преступной деятельности, и регламентируется Федеральным законом от 12 августа г. Ее основа - получение и оценка оперативной информации путем осуществления оперативно-розыскных мероприятий опрос, наблюдение, прослушивание телефонных переговоров, внедрение и т.

Стадия выявления признаков преступления, в случае их фактического обнаружения в действиях конкретных лиц перерастает в уголовное судопроизводство. Здесь ключевыми участниками являются следователь и эксперт-экономист.

Чаще всего это одиночки, почти не маскирующие свою преступную деятельность. На следствии они раскаиваются в содеянном, утверждая, что действовали под влиянием временных материальных трудностей либо пользовались обстановкой бесхозяйственности; г импульсивный тип близок к ситуативному, но здесь больше влияют присущие этому типу признаки податливости, склонности к внушению.

Чаше всего это рабочие, счетные работники, которые на следствии признаются в содеянном.

Удивительно, но факт! Особенности расследования преступлений, связанных с предпринимательской деятельностью.

Значительное распространение получили групповые хищения. Все группы расхитителей классифицируются на: Наибольшую общественную опасность представляют последние две группы, они же причиняют максимальный материальный ущерб. Специфика этих преступных групп определяется следующими признаками: Всех членов преступной группы расхитителей можно условно разделить на организаторов, активных и второстепенных участников.

Организаторы группы расхитителей — это лица, руководящие преступной деятельностью всех ее членов, которые чаще всего являются также инициаторами ее создания. Они, как правило, осуществляют комплекс действий по управлению группой.

Удивительно, но факт! В ходе ревизии производится исследование первичных документов и записей в учетных регистрах; полная или частичная инвентаризация; наблюдение за операциями, проводимыми на ревизуемом объекте; организация лабораторных анализов сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции.

Активные участники — члены группы, постоянно участвующие в преступной деятельности. Они отличаются инициативностью и по указанию организаторов нередко выполняют ряд функций по управлению группой.

В большинстве случаев они становятся соучастниками групповых хищений по собственной инициативе. Второстепенные участники — это расхитители, не проявляющие собственной инициативы.

Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономики

Они, как правило, участвуют в отдельных эпизодах хищения, действуя по указанию организаторов или активных участников групп. Организация расследования Уголовные дела о хищениях обычно возбуждают по материалам плановых и внеплановых ревизий , инвентаризаций и иных проверок, выявивших недостачи или излишки денег или товарно-материальных ценностей.

Поводами к расследованию становятся также заявления представителей общественности или граждан , сообщения должностных лиц, средств массовой информации, материалы расследования других преступлений , а также непосредственное обнаружение органом дознания аппаратом БЭП признаков хищения в ходе проведения оперативно-розыскных мер. В большинстве случаев для решения вопроса о возбуждении дела проводится оперативная проверка.

Последняя состоит в истребовании документов, подтверждающих или опровергающих данные, изложенные в первичных материалах, получении объяснений от отдельных лиц. Проводится изучение технологии производства или характера работы объекта, на котором, как указывается в первичных материалах, совершено хищение, анализ нормативных актов , регламентирующих деятельность предприятия , и особенностей работы связанных с ним организаций.

Удивительно, но факт! Важно обеспечивать экономико-социальную и криминологическую обоснованность такой политики, проводить ее в рамках закона.

Важно изучить товаро- и документооборот этого предприятия, организовать и провести выборочные инвентаризации, ревизии, проверки состояния учета , хранения, расходования товарно-материальных ценностей и т.

Достаточно сложной остается криминогенная ситуация в сфере деятельности естественных монополий. В связи с тем, что были отменены квоты и лицензирование поставок товаров и услуг на экспорт, преступные формирования проникают в хозяйственно-финансовую деятельность предприятий топливно-энергического комплекса ТЭК , где ими уже созданы и легально действуют различные коммерческие структуры и совместные предприятия.

Удивительно, но факт! Такой эксперимент полезен, когда в процессе расследования проверяется версия об изготовлении неучтенной продукции вследствие занижения на данном предприятии производственных заданий.

При поддержке коррумпированных должностных лиц органов государственной власти и управления преступная среда оказывает влияние на выбор экспортеров углеводородного сырья, формирование отпускных цен, объемы реализации и распределение валютных и рублевых средств, полученных от неконтролируемого экспорта.

Ослабление контроля и экономического стимулирования, происшедшие серьезные структурные перестройки в золото-алмазодобывающей отрасли страны создали условия для роста незаконных сделок с валютными ценностями. Анализ выявленных преступлений в отрасли показывает, что характерными правонарушениями действующего законодательства являются случаи: Банковский сектор экономической деятельности также является привлекательным участком деятельности преступного элемента.

Криминалистический анализ преступления: понятие и назначение

Структурные преобразования предыдущего десятилетия вызвали интенсивный рост сферы банковской деятельности и превращение ее в один из наиболее развитых секторов экономики. В результате этих преобразований в России были созданы кредитные учреждения, имеющие акционерную форму организации, сформировалась двухуровневая система.

В связи с заметным ухудшением положения коммерческих банков и реальной подорванностью денежного обращения в качестве денежных заменителей используются не только бартертные операции и всевозрастающая дебиторская задолженность, но и целый спектр финансовых, в том числе противоправно вводимых инструментов расчета региональные и отраслевые векселя, акции, купоны, облигации, квитанции, аккредитивы, депозитарные расписки, трастовые и коммерческие договоры, оформляемые для расчетов в качестве ценных бумаг.

Наряду с этим в качестве распространенных способов совершения преступления в банковской сфере можно выделить действия, осуществляемые: Активизация внешнеэкономической деятельности, наряду с позитивными моментами, имеет и обратную сторону. Последнее относится и к деятельности иностранных фирм, и к привлечению иностранных инвестиций, и к функционированию офшорных компаний за рубежом, и к распоряжению собственностью России за границей.

При этом осуществляется и неконтролируемый ввоз в Россию потребительских товаров. Использование существующих предприятий и их деятельности для прикрытия противоправной хозяйственной деятельности. Создание юридических лиц и регистрация индивидуального предпринимательства по фиктивным документам и ведение незаконной хозяйственной деятельности.

Поводами к возбуждению уголовных дел о преступлениях в предпринимательстве являются: К числу проверочных действий, проводимых на стадии возбуждения уголовного дела, относятся: Кроме того, возможно производство документальных проверок и ревизий.



Читайте также:

  • Ранее судимый за мошенничество